Система внутреннего аудита

Политика ПАО «Транснефть» (далее – Компания) в области внутреннего аудита определена Положением о внутреннем аудите (утверждено решением Совета директоров ПАО «Транснефть» от 20.09.2019, протокол № 16). Согласно данному документу внутренний аудит – деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование работы системы «Транснефть», Компании, ОСТ. Внутренний аудит помогает системе «Транснефть», Компании, ОСТ достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления системы «Транснефть», Компании, ОСТ.

Функцию внутреннего аудита в Компании и ОСТ осуществляет департамент внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности.

мероприятия, осуществляемые в рамках внутреннего аудита
Направление деятельности Мероприятия
Оценка надежности и эффективности системы внутреннего контроля
  • проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов, структурных подразделений Компании, ОСТ целям системы «Транснефть», Компании, ОСТ, проверка обеспечения эффективности, надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;
  • проверка обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности, определение того, насколько результаты бизнес-процессов и деятельности структурных подразделений Компании, ОСТ соответствуют поставленным целям;
  • определение адекватности критериев, установленных для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;
  • выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) системе «Транснефть», Компании, ОСТ достичь поставленных целей;
  • оценка результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию системы внутреннего контроля, реализуемых Компанией, ОСТ на всех уровнях управления;
  • проверка эффективности и целесообразности использования ресурсов Компании, ОСТ;
  • проверка обеспечения сохранности активов Компании, ОСТ;
  • проверка соблюдения требований законодательства, уставов Компании, ОСТ, внутренних нормативных документов Компании, ОСТ.
Оценка надежности и эффективности системы управления рисками
  • проверка достаточности и зрелости элементов системы управления рисками системы «Транснефть», Компании, ОСТ для эффективного управления рисками: цели и задачи, инфраструктура, включая организационную структуру, средства автоматизации и т.п., организация процессов, нормативно-методологическое обеспечение, взаимодействие структурных подразделений в рамках системы управления рисками, отчетность;
  • проверка полноты выявления и корректности оценки рисков руководством Компании, ОСТ на всех уровнях ее управления;
  • проверка эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов;
  • анализ информации о реализовавшихся рисках (в том числе о выявленных по результатам проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств и др.).
Оценка корпоративного управления
  • проверка соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей системы «Транснефть», Компании, ОСТ;
  • проверка порядка постановки целей системы «Транснефть», Компании и ОСТ и мониторинга/контроля их достижения;
  • проверка уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам управления рисками и внутреннего контроля) на всех уровнях управления системы «Транснефть», Компании, ОСТ, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;
  • проверка обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных компаний, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;
  • проверка процедур раскрытия информации о деятельности системы «Транснефть», Компании, ОСТ.

Деятельность департамента внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности ПАО «Транснефть» в 2019 году осуществлялась в соответствии с утвержденными 24.12.2018 Советом директоров Компании Общими направлениями (планом) осуществления внутреннего аудита ПАО «Транснефть» на 2019 год. Во исполнение данного плана проведено 105 аудиторских мероприятий в отношении Компании и ОСТ по следующим основным направлениям:

  • исполнение отдельных положений Долгосрочной программы развития;
  • организация и проведение процедур закупки, заключение и исполнение договоров;
  • капитальные вложения в объекты основных средств;
  • основные средства и материально-производственные запасы;
  • операции с нефтью и нефтепродуктами;
  • управление финансами и бюджетирование;
  • формирование финансовых результатов деятельности, распределение и использование прибыли;
  • информационные системы;
  • комплексная оценка системы внутреннего контроля и управления рисками;
  • иные направления финансово-хозяйственной деятельности.

По результатам аудиторских мероприятий выдавались рекомендации о совершенствовании бизнес-процессов, устранении имеющихся недостатков, замечаний, осуществлялся контроль выполнения рекомендаций.

Комитет по аудиту при Совете директоров Компании ежегодно оценивает эффективность осуществления функции внутреннего аудита, рассматривает вопросы наличия существенных ограничений и угроз независимости осуществления функций внутреннего аудита. Совет директоров Компании ежегодно утверждает отчет по результатам деятельности подразделения внутреннего аудита.

АО «КПМГ» в период с 21.01.2019 по 05.04.2019 провело внешнюю оценку качества деятельности внутреннего аудита. По результатам проведенной оценки АО «КПМГ» сделало вывод, что по состоянию на апрель 2019 года организация и деятельность департамента внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности в целом соответствуют Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита и Кодексу этики, разработанным Институтом внутренних аудиторов. В целом соответствует – это высшая оценка, которая означает, что подразделение внутреннего аудита имеет Положение о внутреннем аудите, политики и процедуры, и их исполнение, результаты оцениваются как соответствующие Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита. При этом АО «КПМГ» сформулировало отдельные рекомендации по повышению общей эффективности функции внутреннего аудита, реализация которых будет осуществляться в дальнейшей работе департамента внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности.

По итогам деятельности за 2019 год Комитет по аудиту при Совете директоров Компании признал эффективным осуществление функции внутреннего аудита в Компании и ОСТ, признал отсутствие в 2019 году существенных ограничений и угроз независимости осуществления функций внутреннего аудита в Компании и ОСТ. Совет директоров Компании утвердил отчет по результатам деятельности подразделения внутреннего аудита.

Перечень внутренних документов, регламентирующих функции внутреннего аудита:
  • Положение о внутреннем аудите (утверждено решением Совета директоров ПАО «Транснефть» от 20.09.2019, протокол № 16);
  • Положение о департаменте внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности ПАО «Транснефть» от 08.12.2015 № 08-03/001;
  • Кодекс этики внутренних аудиторов (утвержден приказом ПАО «Транснефть» от 21.04.2016 № 87);
  • Программа оценки и повышения качества внутреннего аудита (утверждена приказом ПАО «Транснефть» от 14.07.2016 № 136);
  • Положение о планировании деятельности внутреннего аудита, проведении аудиторских проверок и анализа основных направлений деятельности ПАО «Транснефть» и организаций системы «Транснефть» (утверждено Президентом ПАО «Транснефть» 24.11.2016).